Record Details

Реалізація концепції податкових витрат у Російській Федерації: методологія оцінки ефектів і ефективності

Economy of Industry

View Archive Info
 
 
Field Value
 
Title Реалізація концепції податкових витрат у Російській Федерації: методологія оцінки ефектів і ефективності
Реализация концепции налоговых расходов в Российской Федерации: методология оценки эффектов и эффективности
Implementation of the concept of tax expenditures in the Russian Federation: the evaluation methodology of effects and efficiency
 
Creator Mayburov, Igor A.
Leontyeva, Yulia V.
 
Subject податкові витрати; базова структура; нормативна структура; фіскальний ефект; соціальний ефект; економічний ефект; бюджетний ефект; ефективність пільги
tax expenditures; the basic structure of tax; the normative structure of tax; the fiscal effect; the social effect; the economic effect; the budget effect; tax incentives efficiency
налоговые расходы; базовая структура; нормативная структура; фискальный эффект; социальный эффект; экономический эффект; бюджетный эффект; эффективность льготы
 
Description Актуалізується необхідність розробки методології оцінки податкових витрат і ефективності податкових пільг для реалізації завдання їх обліку й оптимізації. Розмежовуються базова і нормативна структури податків. Пропонується алгоритм оцінки податкових витрат, а також спосіб оцінки податкових витрат з аналізованої пільги за період. Формулюються початкові вимоги до оцінки ефективності податкових пільг. Аргументуєть­ся необхідність використання як інтегрального показника бюджетної ефективності податкової пільги.
The subject actualized in the article is the need to develop an evaluation methodology of the tax expenditures efficiency as well as tax incentives efficiency for the purpose of tax accounting and optimization.The basic structure of taxes and the normative structure of taxes are distinguished in the article. The basic structure of taxes did not originally contain any advantages for certain activities or groups of taxpayers,representing some ideal theoretical tax construction.As a normative structure of Russian income authors consider taxation in various degrees (different rates applied) of different types of income, and the taxation of one part of the total income according to the model Schantz-Haig-Simons. The authors propose an algorithm for tax expenditures estimating. Amethod of tax expenditures estimation according to the analyzed tax incentive for the estimated period is proposed. The initial requirements for assessing thetax incentives efficiency are formulated. It is proposed to distinguish between four types of effects (fiscal, social, economic, budget, and ecological) andthe same types of efficiency.The ways to calculate these types of efficiency are suggested. Fiscal efficiency of tax incentive is the ratio of the fiscal effect of the provision of incentivesreceived in the period t, when a real effect from the action of the incentives appears to the tax expenditures in the same period t. Social efficiency of the taxincentive is the ratio of the social impact of the provision of incentives received in the period t, when the real effect of the action of this incentive appears tothe amount of tax expenditures over the same period t. The economic efficiency of the tax incentives is the ratio the economic effect from the provision of incentives received in the period t, when the real effect of the action of this incentive appears to the sum of tax expenditures of the same period t. The need for using the budget efficiency of the tax incentives as an integral index is proved. Budgetary effect of tax incentives may be represented as the sum of the fiscal, social and economic effects.
Актуализируется необходимость разработки методологии оценки налоговых расходов и эффективности налоговых льгот для реализации задачи их учета и оптимизации. Разграничиваются базовая и нормативная структуры налогов. Предлагается алгоритм оценки налоговых расходов, а также способ оценки налоговых расходов по анализируемой льготе за период. Формулируются исходные требования к оценке эффективности налоговых льгот. Аргументируется необходимость использования в качестве интегрального показателя бюджетную эффективность налоговой льготы.
 
Publisher Institute of Industrial Economics of NAS of Ukraine
 
Contributor —
—
—
 
Date 2014-03-01
 
Type info:eu-repo/semantics/article
info:eu-repo/semantics/publishedVersion
—
—
—
 
Format application/pdf
 
Identifier http://ojs.econindustry.org/index.php/ep/article/view/105
 
Source Economy of Industry; No 1(65) (2014); 5-16
Экономика промышленности; No 1(65) (2014); 5-16
Економіка промисловості; No 1(65) (2014); 5-16
2306-532X
1562-109X
10.15407/econindustry2014.01
 
Language eng
 
Relation http://ojs.econindustry.org/index.php/ep/article/view/105/132
 
Rights Copyright (c) 2017 Economy of Industry